iebe Foris,

ich benötige mal Eure Hilfe. Und zwar sitz ich grad für unsere Firma an der USt.-Erklärung 2009. Im Oktober 2009 wurde per Leasing ein Kfz auf Firmennamen angeschafft. 1%-Regelung wollten Chefs nicht, sondern es wurde ein Fahrtenbuch geführt. Auf Grundlage dessen haben wir mal folgende Berechnungen angestellt und die noch zu machenden Buchungen rausgearbeitet. Leider bin ich mir gar nicht sicher, ob das so richtig ist und wie man es korrekterweise macht. Bislang hatten wir keine Firmenfahrzeuge und die USt.-Erkl. war immer schön einfach und lässig zu erstellen. Aber nun??

1.     Fahrkilometer

Fahrten                        Firma zur Wohnung                 49 mal je 31,8 km (einfach) =        1.558,20 km

Fahrten                        Wohnung zur Firma                                                                         0,00 km

Fahrten                        privat                                                                                         761,80 km

Fahrten                        geschäftlich                                                                              3.301,80 km

Fahrkilometer 2009 insgesamt                                                                                5.621,80 km

2.     Fahrzeugkosten

 Fahrzeugkosten ohne Vorsteuer 2009                               713,49 €                       713,49 €

 Fahrzeugkosten mit 19% Vorsteuer                               3.255,49 € netto             

                                                                                  618,54 € 19%

                                                                                3.874,03 € brutto            3.874,03 €

Fahrzeugkosten gesamt 2009                                                                       4.587,52 €

Damit ergeben sich folgende Berechnungen:

Jahresfahrleistung/Fahrkilometer gesamt                        5.621,80 km

davon Privatfahrten                                                      761,80 km  = 13,6 %

davon Fahrten Wohnung zur Firma                                   0,00 km  =   0,0 %

private Kfz-Nutzung ohne USt.            13,6 % v. 713,49                    =   97,03 €

private Kfz-Nutzung 19 % USt.           13,6 % v. 3.874,03 € brutto   = 526,86 € brutto   = 442,74 € netto     =   84,12 € 19%

Hier hätte ich jetzt folgende Buchung vorgenommen:

Gesamtfahrleistung                                  5.621,80 km

Gesamtkosten                                        4.587,52 €    .

entspricht einem km-Satz von                      0,82 €/je km     (4.587,52 ./. 5.621,80)

Fahrten   Wohnung zum Betrieb                  0,00 km

Fahrten   Betrieb zur Wohnung             1.558,20 km

Fahrkosten gesamt                             1.558,20 km x 0,82 € = 1.277,72 €

davon nicht abziehbare Fahrten Wohnung zum Betrieb       0,00 km x 0,30 € = 0,00 €

davon abziehbare Fahrten Betrieb zur Wohnung                  netto = 1.277,72 €  19 % USt. = 242,77 €            brutto = 1.520,49 €